土地增值稅稅率表

土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據，并按照四級超率累進稅率進行征收。

(1)增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%;

(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%;

(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%;

(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

房地產企業土地增值稅一般按照銷售額來預征，普通住宅為2%，商業為3%，各地會有所差異。房地產企業預售商鋪,土地增值稅預征率: 對納稅人預售除公寓和別墅以外的非普通標準住宅,暫停按預售收入的1%比例預征土地增值稅。

按照《地方稅務局關于土地增值稅清算問題的有關問題公告》（地方稅務局公告2015年9號）第十三款之規定：關于確定房地產開發項目核定征收率的問題：
（一）普通標準住宅的核定征收率為6％；
（二）非普通標準住宅和其他類型房地產的核定征收率為8％；
（三）無法準確區分不同房地產類型的，核定征收率為8％。
按照《地方稅務局關于土地增值稅相關政策的公告》（地方稅務局公告2015年8號）第十一款之規定：納稅人在存量房轉讓環節，無法按照地方稅務局公告2015年8號第九條據實征收土地增值稅的，主管稅務機關按8％的核定征收率計算征收，并出具《存量房土地增值稅核定征收通知書》。

商ZHU二手房交易都會存在該稅！住宅不滿兩年交易也有！

土地增值稅實行的是四級超率累進稅率,即以納稅對象的增值率累進依據.按超率累進方式計算應納稅額的稅率。

級次 增值額占扣除 稅率 速算扣除率
項目金額的比例 （%） （%）

1 50%（含）以下 30 0

2 50%以上～100% 40 5

3 100%以上～200% 50 15

4 200%以上 60 35

土地增值稅如何計算
土地增值稅的計算首先要知道稅率是多少，從上表可以得知。土地增值稅的計算公式如下：
土地增值稅=增值額×適用稅率=(收入-稅法允許扣除項目)×適用稅率
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目包括：
(一)取得土地使用權所支付的金額;
(二)開發土地的成本、費用;
(三)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;
(四)與轉讓房地產有關的稅金;
(五)財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的部分，稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。

土地增值稅，是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

土地增值稅的征稅范圍 　　征稅范圍的一般規定（三把標尺） 　　標準之一：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅 　　標準之二：土地使用權、地上建筑物及其附著物是否發生產權轉讓 　　標準之三：轉讓房地產是否取得收入（貨幣、實物及其他收入） 　　標準之一：只對轉讓國有土地使用權

本文詳細介紹了購買不滿兩年的商品房和購買2年以上的非普通住房的增值稅計算方式，以及土地增值稅的計算方法。同時提醒讀者在房產交易中需要了解相關政策和規定，以免出現不必要的經濟損失。

          土地增值稅稅率表

級數	計稅依據	稅率（%）
一 二 三 四	增值額不超過扣除項目金額50%的部分 增值額超過扣除項目金額50%～100%的部分 增值額超過扣除項目金額100%～200%的部分 增值額超過扣除項目金額200%的部分	30 40 50 60

?土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據，向國家繳納的一種稅賦，但不包括以繼承、贈予方式無償轉讓房地產的行為。

對土地使用權轉讓及出售建筑物時所產生的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。

土地增值稅的計算是有公式的，應繳納土地增值稅＝增值額×應納稅率－扣除金額×速算扣除數，一般在銷售房產和轉讓在建工程時需要繳納土地增值稅。
土地增值稅的征收方式分為以下兩種：
1、核定征收
在二手房交易時，按照轉讓的房屋價格全額征收增值稅，稅率按1%征收，計稅依據是房屋的轉讓價值。
2、減除法定額后征收
在減除掉法定扣除金額之后，按照四級超率累進稅率征收，分為能提供票據和不能提供票據兩種情況。
第一種：對于能提供買房發票的，可以減除買房時票據上所記載的可扣除金額，從購買年到轉讓年，每年加計5%，繳納的契稅和相關稅費也可以扣除。
第二種：沒有發票，但能提供房屋評估報告的，按照取得土地使用全時支付的金額，以及國家統一規定的繳納稅費金額等扣除。

土地增值稅的計算方法是有一定的公式的：應納土地增值稅=增值額×稅率，其中增值額指的就是納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額，而納稅人所轉讓房地產，取得的收入就包括貨幣收入以及其他收入等等。目前土地增值稅其實指的是在我國境內轉讓國有土地使用權以及其附著物的單位和個人，以其轉讓房地產所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅，只要是進行土地方面的交易，都需要繳納土地增值稅。

土地增值稅一般是在轉讓土地使用權、土地上的建筑物或附著物后，取得了收入然后征收的一種稅，土地增值稅應納稅額＝增值額×應稅稅率。
土地增值稅的特點有：
1、按次征收
一般在房產轉讓時會征收土地增值稅，每發生一次轉讓行為，就會征收一次土地增值稅，每次的征稅額都是根據轉讓房產獲得收入金額作為計稅依據的。
2、計稅依據
土地增值稅是以轉讓房產的增值額作為計稅依據的，以銷售對象的收入扣除掉法定的扣除項目后的余額來計算，和普通增值稅的增值額是不同的。
3、稅率
土地增值稅實行的是超率累進稅率，是按照分級累進的原則計稅的，增值率越高稅率就越高，增值率越低稅率就越低。
4、征稅面廣
只要是在我國轉讓房產取得收入，無論是單位還是個人，都有義務繳納土地增值稅。

土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分；
增值額超過扣除項目金額50％、未超過100％的部分；增值額超過扣除項目金額100％、未超過200％的部分；增值額超過扣除項目金額200％的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30％，40％、50％、60％。

算法：

建造普通住宅出售的,增值額未超過扣除項目金額的20%,可以免稅。超過20%的,應就其全部增值額按規定納稅。

既建造普通住宅又搞其他房地產開發的,應該分別核算增值額。若不分開算,普通住宅符合條件的那部分就不得免稅。 (增值額超過扣除項目金額之和百分之二十的,應就其全部增值額按規定計稅)。
區別：
普通住宅泛指整幢住宅樓。非普通住宅一般指宅建筑面積較大或用作商業用途的房子。

非普通住宅標準：

住宅小區建筑容積率在1.0以下(不含1.0)。

2012年單套建筑面積在144平方米以上(含144平方米，或者房屋交易成交價160萬以上)。

2013年國稅總局下發的通知要求從嚴區分普通住宅和非普通住宅，非普通住宅降至120平方米以上。

實際成交價格高于該區市場指導價。

以上三點只要符合一個，即為非普通住宅。

土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規及土地增值稅有關政策規定，計算房地產開發項目應繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅清算申報表》，向主管稅務機關提供有關資料，辦理土地增值稅清算手續，結清該房地產項目應繳納土地增值稅稅款的行為。

土地增值稅的征稅范圍:有償轉讓國有土地使用權及其地上的建筑物和其他附著物產權所得的增值額。（轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅）稅率實行4級超率累進稅率。契稅是以所有權發生轉移、變動的不動產為征稅對象，向其產權承受人征收的一種稅。其征稅范圍包括：
1、國有土地使用權出讓。
2、土地使用權轉讓，是指土地使用者以出售、贈與、交換或其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。
3、房屋買賣。
4、房屋贈與。
5、房屋交換。契稅的稅率實行3%-5%的幅度稅率，省級地方政府可以在此幅度內決定本地區適用的稅率。

稅收分三類：
1、國稅征收；
2、地稅征收；
3、國稅與地稅共享征收。
1、國稅征收：花費稅(含出口關節海關代征的部門)、車輛購買稅、關稅、海關代征的出口關節增值稅。
2、地稅征收：城鎮地盤使用稅、耕地占用稅、地盤增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用派司稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅。
3、國稅與地稅共享征收：
1、增值稅：國稅75%，地稅25%；
2、營業稅：鐵道部、各銀行總行、各保障總公司集結交納的部門歸國稅，其余部門歸地稅；
3、企業所得稅、外商企業和本國企業所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業交納的部門歸國稅，其余部門國稅與地稅按60%與40%比率共享。
4、個人所得稅：除儲備存款利錢所得的個人所得稅外，其余部門的分享比率與企業所得稅溝通。
5、資本稅：海洋石油企業交納的部門歸國稅，其余歸地稅。
6、城市保護建設稅：鐵道部、各銀行總行、各保障總公司集結交納的部門歸國稅，其余部門歸地稅。
7、印花稅：證券生意業務印花稅收入的94%歸國稅，其余6%和其他印花稅收入歸地稅。